Использование (аренда) предприятием автомобиля наемного работника
Наверх страницы
Закрыть
Выбрать тематикуеще 12
Финансы
, Авто и мото

Аренда авто у сотрудника

Опубликована 24.01.2018
Просмотров: 136
Статья полезна?0
В избранное0 комментариев к статье
Организация или предприятие вправе арендовать автомобиль у своего работника с экипажем либо без него. Как правильно это сделать, и какие требования необходимо соблюдать при предоставлении транспортного средства?

Содержание

Особенности аренды авто у рабочего

Оформление документации и арендная плата

Налогообложение

Расходы на горюче-смазочные материалы. Путевые листы

НДФЛ

Страховые взносы

Бухучет аренды авто с проводками


Высокая эффективность работы – одна из важнейших задач всех без исключения организаций. С целью оптимизации рабочего процесса предприятие нуждается в использовании различных имущественных ресурсов, зависимо от рода деятельности. Одним из наиболее востребованных видов имущества является автомобиль. Нередко у организаций отсутствует возможность приобрести ТС. В этом случае наиболее приемлемым решением станет аренда авто у сотрудника.

Договор о аренде автомобиляДоговор о аренде автомобиля

Особенности аренды авто у рабочего

Суть аренды авто с экипажем или без него у сотрудника заключается в передаче транспорта от арендодателя (в данном случае работника) к арендатору (предприятию) во временное пользование (иногда пользование и владение).

Договор может быть двух видов:

  1. Без наличия экипажа. Согласно ст. 642 Гражданского кодекса РФ (ГК), когда предоставление услуг по технической эксплуатации и управлению отсутствует.
  2. С наличием экипажем. Согласно ст. 632 ГК, когда предоставление услуг по технической эксплуатации и управлению присутствует.

Договор составляется в письменном виде. Проведение обязательного регистрирования не требуется.

Оформление документации и арендная плата

При оформлении документов, а именно договора и акта приема-передачи транспорта, важно указать все признаки, позволяющие идентифицировать авто в дальнейшем. К таким характеристикам можно отнести:

  • марку, модель авто;
  • цвет;
  • идентификационный и регистрационный номера;
  • год выпуска;
  • пробег;
  • техническое состояние, согласно итогам проведенного осмотра.

Заполнение договора о арендеЗаполнение договора о аренде

Вместе с автомобилем арендатору также передается пакет документов:

  • регистрационное свидетельство авто;
  • талон техосмотра;
  • копия паспорта ТС;
  • полис.

Порядок выплаты, размер и срок должны быть согласованы заранее и прописаны в документации. Платеж бывает фиксированным или зависеть от пробега транспорта.

Договор аренды авто с экипажем с сотрудником дополнительно должен содержать такие пункты:

  • размер выплаты за пользование транспортом;
  • размер выплаты за управление и услуги по эксплуатации.

Документ о аренде автомобиля с экипажем сотрудниковДокумент о аренде автомобиля с экипажем сотрудников

В дальнейшем это поможет предупредить возникновение недоразумений при расчете страхового взноса.

Налогообложение

Налоговый учет при аренде авто у сотрудника зависит от вариации налогообложения конкретного предприятия. Какие траты будут учитываться при вычислении налога, зависит от того, оплата каких издержек принадлежит предприятию, то есть арендатору.

Основное условие как общей, так и упрощенной систем – документальное подтверждение трат и обоснованность в экономическом плане.

Расходы на горюче-смазочные материалы и путевые листы

Стоимость горюче-смазочных материалов в расходах договора аренды авто у сотрудника может быть указана как трата на содержание транспортного средства или материальные расходы. Это зависит от функции автомобиля в конкретной организации.

Нормирование расхода горюче-смазочных материалов, согласно распоряжению Министерства транспорта № АМ-23-р от 14 марта 2008 года, распространяется исключительно на автотранспортные организации. Предприятия, которые таковыми не являются, должны установить свои нормы. Для этого необходимо обратиться в специализированную организацию или провести контрольные замеры по транспорту самостоятельно. Важным условием утвержденных норм должна являться экономическая обоснованность.

Расход топлива в договореРасход топлива в договоре

С целью изучения производственной направленности трат на горюче-смазочные материалы рекомендуется составлять путевые листы. Такой документ может быть разработан и утвержден самостоятельно. Обязательное условие – наличие реквизитов, указанных в приказе Министерства транспорта № 152 от 18 сентября 2008 года.

НДФЛ

При составлении договора аренды авто у сотрудников налоговым агентом назначается предприятие (арендатор). В его обязанности входит удержание суммы НДФЛ из арендной платы и перечисление ее в бюджет, согласно п.п. 1 и 4 ст. 266 НК, подп. 4 п.1 ст. 208 НК и представить отчет, по формам 2 и 6 НДФЛ.

Уплата налога – обязательное условие, не зависящее от прописанных в договоре пунктов. Налогом облагается:

  • помощь в управлении транспортом;
  • прибыль от сдачи авто в аренду.

Перечисление налога в бюджет должно осуществляться не позднее дня, следующего за днем получения дохода.

Форма 2-НДФЛ

В обязанности предприятия, арендующего авто у сотрудника, входит составление с последующим представлением справки по форме 2-НДФЛ в налоговую.

Форма 2-НДФЛФорма 2-НДФЛ

При составлении формы, а именно при заполнении третьего раздела справки, необходимо указать код дохода НДФЛ при арендовании транспорта:

  • 2010 – «выплата по договору гражданско-правового характера (без учета авторского вознаграждения)»;
  • 2400 – «доход от использования или предоставления в аренду автомобиля».

Суммы по услугам экипажа и непосредственно по самой арендной плате указываются отдельно.

Форма 6-НДФЛ

Прибыль от аренды авто у сотрудника предприятия по форме 6-НДФЛ прописывается в следующих строках:

  • 020 – размер выплаченной платы (прибыль, возникающая на день выплаты);
  • 130 – размер выплаченной платы.

Форма 6-НДФЛФорма 6-НДФЛ

Для указания дат выплат предусмотрено наличие таких строк:

  • 100 – день осуществления выплаты (другими словами – день дохода);
  • 110 – день осуществления выплаты (удержание налога на конкретный день);
  • 120 – день после дня осуществления выплаты.

Налог с арендной платы прописывается в строку 040, удержанный налог – в строки 140 и 070 (сумма для всех данных строк одинакова). Арендодатель, как физическое лицо, указан в строке 060.

Страховые взносы

Начисление страховых взносов при аренде авто организацией у сотрудника зависит от наличия экипажа или его отсутствия. При арендовании транспорта с экипажем при составлении договора отдельно прописывается размер выплат за аренду и управление автомобилем.

Страховые взносы  при аренде автомобиляСтраховые взносы при аренде автомобиля

Начисление взносов происходит согласно таким правилам:

  1. Размер выплаты за арендование не облагается, согласно ч. 3 ст. 7 закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, ст. 5 от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ.
  2. Размер выплаты за помощь в управлении облагается, согласно ч. 1 ст. 7 №212-ФЗ.

При отсутствии разделения платы в договоре, взносы будут начислены со всей суммы. Оспорить такое начисление можно только в суде.

Бухучет аренды авто с проводками

При аренде авто у сотрудника возникают так называемые проводки – учет, описание кредитуемого и дебетуемого объекта аренды. Арендная плата работнику начисляется по такой схеме:

  • кредит 73 – дебет 20, 26, 44 – «расчет с сотрудником по другим операциям».

Бухучет аренды авто Бухучет аренды авто

Проводки на приобретение горюче-смазочных материалов следующие:

  • учет приобретенных горюче-смазочных материалов – дебет 10 – кредит 76-5;
  • стоимость топлива, внесенная в затраты – дебет 20, 26, 44 – кредит 10;
  • перечисленный размер трат на горюче-смазочные материалы – дебет 76-5 – кредит 50, 51.

Выдача средств на горюче-смазочные материалы выдается подотчетно, по итогам израсходованной суммы производится авансовый отчет.

Лучшее в рубрике

Гонки на ретро-автомобилях:  Back in USSR
00В избранное
Гонки на ретро-автомобилях: Back in USSR
На что обратить внимание при покупке велосипеда
00В избранное
На что обратить внимание при покупке велосипеда
Что такое кэшбэк и как он работает
10В избранное
Что такое кэшбэк и как он работает
Перейти в рубрику «Другое»Перейти в рубрику «Другое»

Вопросы к автору

Если нашли ошибку, выделите текст и нажмите Ctrl + Enter


Статья полезна?0
В избранное
0 комментариев к статье

Для написания комментария, пожалуйста, авторизуйтесь.

Пока не добавлено ни одного комментария. Будьте первым!

Задать вопрос автору
Задать вопрос
Свернуть
Не более 3-х
ДругоеУдалить
ДругоеУдалить

Список вопросов пуст

В это время на главной странице

Сообщите нам об ошибке

Вставить изображение

Графические файлы до 5мб