Уголовная ответственность за налоговые преступления
Наверх страницы
Выбрать тематикуеще 12

Ответственность за налоговые преступления

Опубликована 27.02.2018
Прочтения: 238

Какую уголовную ответственность за налоговые преступления (правонарушения) понесут физические и юридические лица в 2018?

Содержание

Уголовная ответственность физического лица

Уголовная ответственность юридического лица

Уголовная ответственность за налоговые преступления в 2018


Все налогоплательщики, уклоняющиеся от выплаты налогов, обязаны за это понести наказание. 

Наказание может быть:

  • налоговым (по НК РФ);
  • административным (по КоАП РФ);
  • уголовным (по УК РФ).

Уголовной ответственности за налоговые преступления могут подвергаться психически здоровые совершеннолетние правовые граждане, занимающие соответственную должность (директор, глава, основатель и т. д.) за невыплату налоговых обязательств и за преднамеренное указание неправильных данных в налоговом расчете.

Такие лица могут понести следующие наказания:

  • штраф;
  • принудительные работы;
  • взятие под стражу;
  • лишение свободы.

Соответствующие санкции из-за невыполнения налоговых обязательств расписаны в статьях 198 и 199 Уголовного кодекса РФ.

Уголовная ответственность физического лица

Суть правового нарушения – отказ гражданина в предъявлении налогового расчета или прочих бумаг, требуемых инспекцией федеральной налоговой службы (ИФНС). Объем правонарушения определяется как крупный (более 250 000 рублей) или особо крупный (более 1 млн рублей).

Для физических лиц крупным правовым преступлением является:

  • долг в 600 000 рублей за 3 финансовых года при условии, что эта сумма составляет больше 10% от суммы, которую нужно внести за последний период;
  • долг, превышающий сумму 1 800 000 рублей.

При этом возможна одна из санкций:

  1. Штраф, включающий оклад виновного за промежуток 1–2 года или сумма от 100 000 до 300 000 рублей.
  2. Принудительные работы продолжительностью до 1 года.
  3. Взятие под стражу на полгода.
  4. Лишение свободы не более чем 1 год.

Для причисления правонарушений к особо крупным совокупность всех налогов, выплат, страховых обязательств за 3-годичный период должна:

  • превышать 4 500 000 рублей с учетом того, что часть неоплаченных сумм превосходит 20%, необходимых к оплате;
  • быть выше 13 500 000 рублей вне зависимости от неоплаченной части.

В такой ситуации может быть определена одна из следующих санкций:

  1. Штраф размером с оклад виновного за промежуток 1,5–3 года или сумма от 200 000 до 500 000 рублей.
  2. Принудительные работы продолжительностью до 3 лет.
  3. Лишение свободы не более чем 3 года.

Согласно указанной статье, 16-ти летние граждане уже попадают под привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.

За налоговые преступления ИП может грозить не только административная, но и уголовная ответственностьЗа налоговые преступления ИП может грозить не только административная, но и уголовная ответственность

Уголовная ответственность юридического лица

Правонарушения:

  • отказ учреждения предъявлять налоговые расчеты и/или прочие бумаги, общеобязательные для ИФНС;
  • предъявление учреждением этих же бумаг, но с умышленным указанием неправдивой информации.

Тогда обвиненным в учинении налогового злодеяния становится:

  • руководитель учреждения;
  • главный бухгалтер или обычный, если в учреждении не предусмотрена должность главного;
  • сотрудник, ответственный за подписание налоговых документов и покрытие необходимых налогов и взносов;
  • уполномоченный представителя учреждения, который исполнял обязанности одного из перечисленных выше не формально, а по факту.

При крупном правонарушении совокупность всех налогов, выплат, страховых обязательств за 3 года должна:

  • превышать 5 000 000 рублей с учетом того, что часть невыплаченных сумм превышает 25%, необходимых к оплате;
  • превышать 15 000 000 рублей вне зависимости от неоплаченной части.

Здесь может быть выбрана одна из следующих санкций:

  1. Штраф, охватывающий оклад виновного за промежуток 1–2 года, или сумма от 100 000 до 300 000 рублей.
  2. Принудительные работы на 2 года с исключением возможности заступать на обусловленные должности, исполнять обусловленные практики на протяжении 3 лет или временные рамки не определяются.
  3. Взятие под стражу на полгода.
  4. Лишение свободы на 2 года без возможности заступать на определенные посты, исполнять определенные практики на протяжении 3 лет или без временных ограничений.

Особо крупное нарушение или учиненное заранее сговорившимся объединением лиц за 3-х годичный период должно:

  • быть свыше 15 000 000 рублей с учетом того, что часть невыплаченных сумм превосходит 50%, необходимых к оплате;
  • быть свыше 45 000 000 рублей вне зависимости от неоплаченной части.

Здесь может быть выбрана одна из следующих санкций:

  1. Штраф, охватывающий оклад виновного за промежуток 1–3 года либо сумма от 200 000 до 500 000 рублей.
  2. Принудительные работы 5-летней продолжительностью с исключением права заступать на определенные должности на протяжении 3 лет/временные рамки не указываются.
  3. Лишение свободы не более чем на 6 лет с исключением права заступать на определенные посты, исполнять определенные практики на протяжении 3 лет/временные рамки не определяют.

Уголовная ответственность за налоговые преступления 2018

Статьи 198 и 199 УК РФ привлекают правовых граждан и учреждения к взысканиям за невыплату налоговых и страховых обязательств. Упоминания о взиманиях по страхованию появились лишь в статьях современных вариантов, обретших правовую силу в августе 2017 года. Тогда же вышли дополнения 199.1, 199.2, 199.3, 199.4 к статье 199 УК РФ.

Самые большие стереотипы об ответственности за неуплату налоговСамые большие стереотипы об ответственности за неуплату налогов

Статья 199.1 УК РФ. Уголовная ответственность за невыполнение обязанностей налогового агента

По условиям этой статьи наказание должен понести налоговый агент за несоблюдение функций исчисления, перевода и сохранения необходимых налогов и/или сборов.

Объемы крупных и особо крупных правовых злодеяний расписаны в статье 199 УК РФ. А меры ответственности разные.

За крупные нарушения виновному могут назначить:

  1. Штраф, насчитывающий от 100 000 до 300 000 рублей.
  2. Принудительные работы 2-годичной длительностью с исключением права 3 года занимать обусловленные должности или же временные рамки не указываются.
  3. Взятие под стражу на полгода.
  4. Лишение свободы до 2-летнего срока с исключением возможности заступать на соответствующие посты на 3-летний промежуток или же временные рамки не указываются.

 За особо крупные злодеяния виновному могут назначить:

  1. Штраф от 200 000 до 500 000 рублей.
  2. Принудительные работы длительностью 5 лет с исключением возможности заступать на соответствующие должности на 3-летний промежуток или же временные рамки не указываются.
  3. Лишение свободы до 6 лет с утерей прерогативы заступать на обусловленные посты на трехлетний период или же временные рамки не указываются.

Статья 199.2. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств/имущества от взимания.

За крупное уклонение от налоговых обязательств виновному могут назначить:

  1. Штраф, насчитывающий от 200 000 до 500 000 рублей.
  2. Принудительный труд 3-годичной длительностью без права заступать на определенные должности на протяжении трех лет или же временные рамки не указываются.
  3. Арест не предусмотрен.
  4. Лишение свободы до 3 лет с утерей возможности заступать на соответственные посты промежутком в 3 года или же временные рамки не указываются.

 За особо крупное уклонение от налоговых обязательств виновному могут назначить:

  1. Штраф от 500 000 до 2 000 000 рублей.
  2. Принудительные работы 5-годичной длительностью с потерей прерогативы заступать на соответственные посты на протяжении 3 лет или же временные рамки не указываются.
  3. Арест не предусматривается.
  4. Лишение свободы на 7-летний период, исключая возможность 3 года заступать на обусловленные должности, или же временные рамки не указываются.

Как доказывают умысел в налоговых преступленияхКак доказывают умысел в налоговых преступлениях

Статья 199.3. Уголовная ответственность за избегание правовым гражданином оплаты страховки на несчастный случай или профессиональное заболевание

В этом случае объемы преступлений несколько отличаются от описанных в статье 199 УК РФ.

Крупное преступление насчитывает:

  • 600 000 рублей и выше, учитывая неоплаченную частицу 10% и выше;
  • 1 800 000 рублей и выше.

Такие правонарушения определяют санкции:

  1. Штраф на сумму до 200 000 рублей.
  2. 360 часов обязательных работ.
  3. Арест и отнятие свободы не предусмотрены.

Особо крупное преступление насчитывает:

  • 3 000 000 рублей и выше с учетом неоплаченной части 20% и выше;
  • 9 000 000 и выше.

Такие правонарушения определяют санкции:

  1. Штраф до 300 000 рублей.
  2. Один год исполнения принудительных работ.
  3. Отнятие свободы на 1 год без права заступать на обусловленные посты.

Статья 199.4. Уголовная ответственность за уклонение учреждения от уплаты страховки на несчастный случай или профессиональное заболевание

Ставки, определяющие крупный размер злодеяния:

  • выше 2 000 000 рублей, учитывая неоплаченную частицу выше 10%;
  • выше 6 000 000 рублей.

Такие правонарушения приводят к следующим санкциям:

  1. Штраф от 100 000 до 300 000 рублей.
  2. Один год принудительных работ без права занимать соответственные должности 3 года/ временные рамки не указываются.
  3. Лишение свободы на 1 год.

Ставки, определяющие особо крупный размер нарушения:

  • выше 10 000 000рублей, учитывая неоплаченную частицу 20% и больше;
  • свыше 35 000 000 рублей.

Эти правонарушения приводят к следующим санкциям:

  1. Штраф от 300 000 до 500 000 рублей.
  2. Четыре года принудительных работ с исключением права заступать на определенные должности в течение 4-летнего периода или временные рамки не указываются.
  3. Лишение свободы на 4 года без права занимать обусловленные должности на протяжении 3 лет или же временные рамки не указываются.

Все описанные санкции подчиняются одному правилу – обвиняемый освобождается от уголовного наказания, если совершил правонарушение в первый раз, полностью оплатив все требуемые штрафы и начисления.

А у нас есть канал в Яндекс.Дзен

Подписывайтесь, чтобы получать свежие материалы в момент их публикации!

Лучшее

Что такое НДС и кто его платит
00В избранное
Что такое НДС и кто его платит
Налог при наследовании квартиры
00В избранное
Налог при наследовании квартиры
Как впервые получить ИНН физическому лицу
00В избранное
Как впервые получить ИНН физическому лицу
Перейти в рубрику «Налоги»

Вопросы к автору

Если нашли ошибку, выделите текст и нажмите Ctrl + Enter


Статья полезна?0
В избранное
0 комментариев к статье

Для написания комментария, пожалуйста, авторизуйтесь.

Пока не добавлено ни одного комментария. Будьте первым!

Задать вопрос автору
Задать вопрос
Свернуть
Не более 3-х
НалогиУдалить

Список вопросов пуст

В это время на главной странице

Сообщите нам об ошибке

Вставить изображение

Графические файлы до 5мб

Пожалуйста, заполните все необходимые поля.

Пожалуйста, подтвердите, что не являетесь роботом.