В чем отличия косвенных налогов от прямых?
Наверх страницы
Выбрать тематикуеще 12

Прямые и косвенные налоги

Опубликована 03.03.2018
Прочтения: 812

В статье пойдет речь об особенностях прямых и косвенного налогов, характере их уплаты, размерах. Прямой и косвенный налоги взимаются при различных обстоятельствах, знать которые необходимо каждому.

Содержание

Варианты налогов

Различие непрямого и прямого налогов

Перечень объектов, облагаемых непрямым и прямым налогом

Образец прямого налога

Образец косвенного налога

Пропорция косвенного и прямого налога


В Российской Федерации применимы два вида налогов: прямые и косвенные. Косвенные взимаются с физических и юридических лиц. Прямые – с объектов налогообложения: с прибыли, сделки, объекта имущества. Главное отличие этих вариаций налоговых обязательств заключается в том, на кого конкретно ложится основная налоговая нагрузка. Для непрямого налога характерна выплата налогового сбора от конечного потребителя, которая осуществляется через посредника. Особенность прямого сбора заключается в возложении обязанности непосредственно на налогоплательщика.

Варианты налогов

 Налоговая система России выделяет два вида налогов: прямые и косвенные. Каждый из этих сборов имеет ряд преимуществ и недостатков по сравнению друг с другом.

Прямой сбор

Предметом налогообложения в данном случае выступает все, что является собственностью конкретного плательщика. Это могут быть ценные бумаги, процент дохода от каких-либо операций, движимое и недвижимое имущество или другие объекты.

Преимущество этого вида сбора для государства заключается в регулярном и стабильном пополнении государственной казны, поскольку все виды доходов и имущество налогоплательщика облагаются сбором, перечисляемым впоследствии в бюджет. Однако такое преимущество для государства оказывается недостатком для налогоплательщика, что провоцирует сокрытие доходов последним и уменьшение налоговой основы.

Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов

Непрямой сбор

Речь о косвенном вычете идет при реализации различных товаров, предоставлении услуг и выполнении работ какого-либо характера. Суть этого способа налогообложения заключается в увеличении стоимости товаров, работ и услуг продавцом на размер налога. Покупатель при совершении покупки оплачивает не только товар, но также и сбор на него, который перечисляется в государственную казну при помощи продавца. Несмотря на то что налогоплательщиком выступает конечный потребитель, перевод средств осуществляется при участии посредника, в данном случае продавца.

Отрицательным явлением при непрямом сборе является также прямая зависимость налоговой нагрузки и рост стоимости в связи с инфляцией в стране.

Преимущество такого сбора заключается в его закрытости, под которой подразумевается то, что при совершении покупок потребитель и не задумывается о том, что производит уплату непрямого налога. Этот фактор играет главную роль в политической и социальной ситуации в стране.

К недостаткам этого метода можно отнести несправедливое разделение налоговой нагрузки в слоях общества, имеющих разный уровень прибыли. Так, для населения с низким уровнем дохода даже незначительное увеличение стоимости товаров ощущается остро, в то время как для людей с более высоким уровнем дохода повышение цен не играет такой роли.

Отрицательным явлением при непрямом сборе является также прямая зависимость налоговой нагрузки и рост стоимости в связи с инфляцией в стране.

Различие непрямого и прямого налогов

Прямые и непрямые налоги имеют несколько характерных различий между собой по приведенным в таблице критериям.

Различие непрямого и прямого налогов

Перечень объектов, облагаемых непрямым и прямым налогом

В отличие от непрямого налога, прямой распространяется как на юридические, так и на физические лица.

Прямым сбором для юридических лиц облагаются:

  • прибыль сотрудников;
  • добыча полезных ископаемых;
  • земельные и водные ресурсы;
  • транспортные средства;
  • объекты имущества;
  • доход;
  • игорный вид деятельности.

Прямой налог для физических лиц распространяется на:

  • земельные и водные ресурсы;
  • транспортные средства;
  • имущественные объекты;
  • прибыль.

Для непрямого сбора характерно налогообложение выплат социального характера, акцизов, пошлин и добавочной стоимости.



Образец прямого налога

Все предметы прямого налогообложения можно разделить на две большие группы: имущество и прибыль. В имущественную группу входят:

  1. Игорный вид деятельности. Сюда можно отнести казино, заведения, в которых используются игровые автоматы, а также тотализаторы и букмекерские конторы.
  2. Добыча полезных ископаемых. Расчет производят, взяв за основу стоимостный или натуральный показатель.
  3. Водные и земельные ресурсы. Нагрузка возлагается на владельцев акваторий, водозаборов, а также земельных наделов, для которых определена кадастровая стоимость.
  4. Транспорт. Актуально для компаний или частных лиц, являющихся владельцами транспортных средств.
  5. Движимая и недвижимая собственность юридических лиц.
  6. Недвижимость, находящаяся в собственности физических лиц.

Земельный налог: основные принципы, особенности и понятияЗемельный налог: основные принципы, особенности и понятия

Сбор на прибыль бывает двух видов:

  1. Доход компании. Характерно для юридических лиц как российских, так и иностранных, работающих с использованием стандартной системы налогообложения. Расчет происходит путем определения соотношения трат и прибыли на протяжении определенного временного отрезка. Объем сбора – двадцать процентов.
  2. Прибыли физических лиц. Зависимо от гражданства конкретного физического лица, а также размера полученной прибыли процент сбора колеблется от пятнадцати до тридцати пяти.

Прямой сбор распространяется на юридических и физических лиц и подразумевает налогообложение имущества и доходов.

Образец косвенного налога

Большее количество судебных разбирательств налоговой направленности возникает в результате дискуссий, возникающих при осуществлении прямого сбора. Это связано с наличием сложностей при осуществлении этого вида налогообложения.

Непрямой сбор представляет собой добавление к основной стоимости товаров, какого-либо вида работ или услуг, определенной суммы. В момент приобретения товара или оплаты услуги покупатель оплачивает и непрямой сбор, который в дальнейшем перечисляется в государственную казну при помощи продавца.

Таможенная пошлина – сбор, взимающийся при помещении какого-либо вида товаров на территорию российской таможни.

Государственная пошлина – сбор, взимаемый при проведении различных операций, предусмотренных в законодательстве.

Акциз – особый вид сбора, распространяющийся на алкогольную и табачную продукцию, а также нефтепродукты и транспортные средства.

Пропорция косвенного и прямого налога

Разумное соотношение прямого и непрямого сбора играет важную роль в состоянии налоговой системы государства. Так, для наиболее устойчивой и эффективной ситуации в стране необходимо пытаться установить максимально выгодное и комфортное для обеих сторон (в данном случае для населения и государства) соотношение.

Однако формирование модели должно происходить не путем применения зарубежных наработок, а с учетом реальных потребностей и приоритетов в экономическом плане, совместно с уровнем развития страны. Отдельное внимание необходимо также уделить политической ситуации, особенностям законодательства в сфере налогообложения и менталитету граждан.

Налоговая модель упорно стремится к равному долевому участию. Смешанный тип налогообложения способствует равномерному рассредоточению нагрузки, что в свою очередь способствует предупреждению возникновения чрезмерного влияния какого-либо одного варианта сбора на формирование и пополнение государственного бюджета.

А у нас есть канал в Яндекс.Дзен

Подписывайтесь, чтобы получать свежие материалы в момент их публикации!

Лучшее

Что такое НДС и кто его платит
0В избранное
Что такое НДС и кто его платит
Налог при наследовании квартиры
0В избранное
Налог при наследовании квартиры
Как впервые получить ИНН физическому лицу
0В избранное
Как впервые получить ИНН физическому лицу
Перейти в рубрику «Налоги»

Если нашли ошибку, выделите текст и нажмите Ctrl + Enter


Статья полезна?1
В избранное
0 комментариев к статье

Для написания комментария, пожалуйста, авторизуйтесь.

Пока не добавлено ни одного комментария. Будьте первым!

В это время на главной странице

Сообщите нам об ошибке

Вставить изображение

Графические файлы до 5мб

Пожалуйста, заполните все необходимые поля.

Пожалуйста, подтвердите, что не являетесь роботом.