Основания для снижения суммы штрафа
Наверх страницы
Закрыть
Выбрать тематикуеще 12
Финансы

Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа

Опубликована 10.02.2018
Просмотров: 103
Статья полезна?0
В избранное1 комментарий к статье
Для снижения величины штрафа, обычно достаточно одного из перечисленных в статье оснований. Какие смягчающие обстоятельства для снижения штрафа, а так же какие дальнейшие действия налогоплательщика.

Содержание

Личные обстоятельства

Безопасность

Прочие обстоятельства

Действия налогоплательщика для снижения или избегания штрафных санкций


Если налогоплательщику не удалось избежать штрафов за правонарушения в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, например, вследствие допущенной ошибки при начислении налога, полезно знать смягчающие обстоятельства для снижения штрафа.

Обязанностью налоговых органов при привлечении компании или физического лица к ответственности является и выявление в том числе смягчающих обстоятельств. Обстоятельства, влияющие на снижение штрафных санкций, закреплены перечнем в Налоговом кодексе.

Закон распространяется на правонарушения не только физических лиц, плательщиков налогов, но и на организации.

Как снизить налоговый штраф законным способом?Как снизить налоговый штраф законным способом?

Личные обстоятельства

Сюда относятся неблагоприятные обстоятельства в семье, необеспеченное материальное положение предпринимателя, другие личные мотивы, которые могут служить основанием для смягчения санкций. Указанная норма предусматривает принятие и рассмотрение таких важных индивидуальных фактов как:

  • болезнь супруга или ребенка, требующая существенных расходов на лечение, медицинское сопровождение и необходимые лекарственные средства на восстановление здоровья;
  • недостаточно обеспеченное материальное положение семьи, смерть кормильца или иных членов семьи и т. п.

Эти обстоятельства для снижения штрафа, естественно, влекут занижение налогооблагаемой базы и уплату неполной суммы налога без умысла.

Вышеуказанные факты могут быть оценены судебными органами, учитывая конкретную жизненную ситуацию. Между трудными семейными обстоятельствами и правонарушением в налоговой сфере обязана существовать доказанная непреложная связь. Отсутствие причинно-следственной связи не освобождает нарушителя от налогов и не является смягчающим обстоятельством, предусматривающим снижение штрафа.

Безопасность

Существование различных угроз, принуждений к правонарушению, возможной материальной либо иной заинтересованности.

Упомянутые выше обстоятельства считаются неблагоприятными факторами, поскольку они существенно ограничивают поведенческую свободу деятельности потенциального нарушителя – предпринимателя:

  • угроза может иметь различные формы и проявления. Это может быть словесная угроза или совершение сознательных принуждающих действий заинтересованных лиц (применение оружия);
  • факты, представляющие реальную угрозу и опасность для жизни, состояния здоровья, чести не только налогоплательщика, но и его близких и сотрудников компании;
  • угроза, направленная на подрыв деловой репутации компании или предпринимателя;
  • наличие угрозы с третьей стороны. В случае, если налогоплательщик находится от кого-либо в зависимости, служебной или материальной, его могут заставить совершить незаконные действия. Например, если третье лицо предоставляет хозяйственнику здание, материальные ценности либо средства производства, то есть имеет возможность оказывать влияние на конечные результаты деятельности.

В качестве смягчающего обстоятельства для снижения штрафа налоговой будет рассматриваться только реальная угроза, представленная фактическими доказательствами как физического насилия, так и экономического принуждения на совершение налогового преступления.

Прочие обстоятельства

Другие моменты, признаваемые судебным органом, смягчающие при решении вопросов об уменьшении штрафных санкций.

Суды не препятствуют представлению налогоплательщиком смягчающих обстоятельств для снижения штрафа, не учтенных при вынесении решения налоговой инспекцией. Эти обстоятельства принимаются судом во внимание и могут значительно уменьшить санкции.

К другим обстоятельствам, смягчающим взыскание, следует отнести такие:

  • Деятельность компании социально ориентирована и имеет общественную значимость.

Это важный аргумент для уменьшения величины штрафа, суд учтет факт осуществления деятельности компании в социальных проектах. Например, поставка медицинской техники для учреждений лиц с ограниченной ответственностью или привлечение взрослых и детей к физической культуре и спорту.

  • Правонарушение совершено впервые.

Это обстоятельство само по себе ничтожно, даже если вы – молодая компания, потому что уплата налога – обязанность налогоплательщика. Суд примет положительное решение, смягчающее штрафные санкции, рассмотрев это обстоятельство только в совокупности с другими обстоятельствами.

  • В правонарушении отсутствует преступный умысел.

В этом случае налогоплательщику необходимо представить суду документы за несколько лет, свидетельствующие о своевременной сдаче положенной отчетности, добросовестной уплате налогов.

  • Размеры штрафа превышают величину совершенного нарушения.

В случае превышения суммы штрафных санкций над суммой налога по декларации налогоплательщик может предоставить для рассмотрения в суде факты, например, о количестве документов, затребованных в малый промежуток времени, наличии или отсутствии необходимой офисной техники для предоставления копий и т. д. Приведенные факты признаются судом в качестве смягчающих.

оспорить штраф

Действия налогоплательщика для снижения или избегания штрафных санкций

Налоговый кодекс РФ рассматривает не только количество предъявленных смягчающих обстоятельств, но и их наличие вообще и строго документальное подтверждение.

  1. Наличие факта смягчающих обстоятельств необходимо инициировать самому налогоплательщику уже во время предварительного разбирательства материалов проверок.
  2. Первый шаг налогоплательщика в такой инициативе заключается в предоставлении в вышестоящий налоговый орган заявления-ходатайства о снижении штрафных санкций.
  3. Заявление должно содержать конкретную, документально подтвержденную информацию о наличии юридически значимых фактов, доказывающих смягчение ответственности.
  4. В случае вынесения отказа или несправедливого решения по ходатайству, налогоплательщик имеет право обратиться с жалобой в судебные органы.
  5. В судебные инстанции налогоплательщик может обратиться и в случае, если во время предварительного разбирательства им упущена возможность предъявления смягчающих обстоятельств.

Мотивировать инициативу можно тем, что при рассмотрении материалов налоговой проверки руководитель налогового органа, о чем говорится в п. 5 статьи 101 НК РФ, обязан был истребовать у проверяемой компании документы, выявить обстоятельства, смягчающие вину проверяемого, и отразить их наличие в протоколе.

Штрафных санкций можно избежать, отложив рассмотрение материалов проверки. Нужно подать уточненную налоговую декларацию, предварительно оплатив недоимку.

Перечень обстоятельств, смягчающих штрафные санкции, является открытым. Любое обстоятельство, предоставленное налогоплательщиком и доказанное документально, может быть оценено судебным или налоговым органом как смягчающее.

Лучшее в рубрике

Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры
20В избранное
Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры
Перейти в рубрику «Другое»Перейти в рубрику «Налоги»

Вопросы к автору

Если нашли ошибку, выделите текст и нажмите Ctrl + Enter


Статья полезна?0
В избранное
1 комментарий к статье

Для написания комментария, пожалуйста, авторизуйтесь.

Гость
клаасно
Задать вопрос автору
Задать вопрос
Свернуть
Не более 3-х
ДругоеУдалить
НалогиУдалить

Список вопросов пуст

В это время на главной странице

Сообщите нам об ошибке

Вставить изображение

Графические файлы до 5мб